Бюджетный кодекс РФ (БК РФ) с комментариями к статьям


Статья 115. Государственные и муниципальные гарантии

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 115. Государственные и муниципальные гарантии

1. Государственная или муниципальная гарантия может обеспечивать:

надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства);

возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.

Государственная или муниципальная гарантия может предоставляться для обеспечения как уже возникших обязательств, так и обязательств, которые возникнут в будущем.

2. Условия государственной или муниципальной гарантии не могут быть изменены гарантом без согласия бенефициара.

Принадлежащее бенефициару по государственной или муниципальной гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.

Гарант имеет право отозвать государственную или муниципальную гарантию только по основаниям, указанным в гарантии.

3. Письменная форма государственной или муниципальной гарантии является обязательной.

Несоблюдение письменной формы государственной или муниципальной гарантии влечет ее недействительность (ничтожность).

4. Государственные или муниципальные гарантии могут предусматривать субсидиарную или солидарную ответственность гаранта по обеспеченному им обязательству принципала.

5. В государственной или муниципальной гарантии должны быть указаны:

наименование гаранта (Российская Федерация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование) и наименование органа, выдавшего гарантию от имени гаранта;

обязательство, в обеспечение которого выдается гарантия;

объем обязательств гаранта по гарантии и предельная сумма гарантии;

определение гарантийного случая;

наименование принципала;

безотзывность гарантии или условия ее отзыва;

основания для выдачи гарантии;

вступление в силу (дата выдачи) гарантии;

срок действия гарантии;

порядок исполнения гарантом обязательств по гарантии;

порядок и условия сокращения предельной суммы гарантии при исполнении гарантии и (или) исполнении обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

наличие или отсутствие права требования гаранта к принципалу о возмещении сумм, уплаченных гарантом бенефициару по государственной или муниципальной гарантии (регрессное требование гаранта к принципалу, регресс);

иные условия гарантии, а также сведения, определенные настоящим Кодексом, правовыми актами гаранта, актами органа, выдающего гарантию от имени гаранта.

6. Вступление в силу государственной или муниципальной гарантии может быть определено календарной датой или наступлением события (условия), которое может произойти в будущем.

Срок действия государственной или муниципальной гарантии определяется условиями гарантии.

7. Требование бенефициара об уплате денежной суммы по государственной или муниципальной гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов.

8. По получении требования бенефициара гарант должен уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.

Гарант должен рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами в срок, определенный в гарантии, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии.

9. Требование бенефициара признается необоснованным и гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования в следующих случаях:

требование предъявлено гаранту по окончании определенного в гарантии срока;

требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантии;

бенефициар отказался принять надлежащее исполнение обязательств принципала, предложенное принципалом или третьими лицами.

Гарант должен уведомить бенефициара об отказе удовлетворить его требование.

Гарант вправе выдвигать против требования бенефициара возражения, которые мог бы представить принципал, если иное не вытекает из условий гарантии. Гарант не теряет право на эти возражения даже в том случае, если принципал от них отказался или признал свой долг.

В случае признания требования бенефициара обоснованным гарант обязан исполнить обязательство по гарантии в срок, установленный в гарантии.

10. Предусмотренное государственной или муниципальной гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы не исполненных на момент предъявления требования бенефициара обязательств принципала, обеспеченных гарантией, но не более суммы, на которую выдана гарантия.

11. Обязательство гаранта перед бенефициаром по государственной или муниципальной гарантии прекращается:

уплатой гарантом бенефициару суммы, определенной гарантией;

истечением определенного в гарантии срока, на который она выдана;

в случае исполнения в полном объеме принципалом или третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств;

если обязательство принципала, в обеспечение которого предоставлена гарантия, не возникло;

в иных случаях, установленных гарантией.

Удержание бенефициаром гарантии после прекращения обязательств гаранта по ней не сохраняет за бенефициаром каких-либо прав по этой гарантии.

Гарант, которому стало известно о прекращении гарантии, должен уведомить об этом принципала.

12. Если исполнение гарантом государственной или муниципальной гарантии ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу, исполнение таких гарантий учитывается в источниках финансирования дефицита соответствующего бюджета.

Если исполнение гарантом государственной или муниципальной гарантии не ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу и не обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу, исполнение таких гарантий подлежит отражению в составе расходов соответствующего бюджета.

Средства, полученные гарантом в счет возмещения гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, а также в счет исполнения обязательств, права требования по которым перешли от бенефициара к гаранту, отражаются как возврат бюджетных кредитов.


<Статья 114 | Статья 115 | Статья 115.1>

Научно-практический комментарий:

1. Согласно определению, данному в ст. 6 Кодекса, государственная или муниципальная гарантия (государственная гарантия России, государственная гарантия субъекта РФ, муниципальная гарантия) - это вид долгового обязательства, в силу которого соответственно Россия, субъект РФ, муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета согласно условиям даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром.
Пленум ВАС России в п. 4 Постановления от 22 июня 2006 г. N 23 при рассмотрении споров, связанных с привлечени-ем публично-правовых образований к ответственности по выданным ими государственным (муниципальным) гарантиям по обязательствам должника, а также споров о признании сделок о предоставлении гарантий недействительными предписал арбитражным судам исходить из того, что:
государственная (муниципальная) гарантия представляет собой не поименованный в гл. 23 "Обеспечение исполнения обязательств" части первой ГК РФ способ обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств, при котором пуб-лично-правовое образование письменно обязуется отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, а перед третьими лицами полностью или частично (п. 1 ст. 329 ГК РФ);
к правоотношениям с участием публично-правовых образований в силу п. 2 ст. 124 ГК РФ подлежат применению нормы Гражданского кодекса РФ, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов;
к правоотношениям, возникающим в связи с выдачей государственных (муниципальных) гарантий, применяются нор-мы ст. ст. 115 - 117 Кодекса, устанавливающие особенности правового регулирования указанных правоотношений и обу-словленные спецификой их субъектного состава, общие положения Гражданского кодекса РФ о способах обеспечения ис-полнения обязательств (ст. 329 ГК РФ), а также в силу сходства данных правоотношений с отношениями, урегулированными нормами § 5 гл. 23 ГК РФ, - нормы Гражданского кодекса РФ о договоре поручительства (п. 1 ст. 6 ГК РФ);
права публично-правового образования, исполнившего на основании предоставленной гарантии в пользу кредитора денежное обязательство должника, определяются в соответствии с положениями ст. 365 ГК РФ.
Комментируемая статья в соответствии с Законом 2007 г. N 63-ФЗ полностью изложена в новой редакции, более де-тально регламентирующей государственные и муниципальные гарантии. В статье прослеживается аналогия с нормами не только § 5 "Поручительство" (на сходство государственных и муниципальных гарантий с договором поручительства обра-щено внимание в приведенных выше разъяснениях Пленума ВАС России), но и § 6 "Банковская гарантия" гл. 23 части пер-вой ГК РФ.
В п. 1 комментируемой статьи установлено, что государственная или муниципальная гарантия может обеспечивать как надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства), так и обяза-тельства по возмещению ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.
Следует отметить, что понятие "гарантийный случай некоммерческого характера" является новым в федеральном за-конодательстве понятием, введенным Законом 2007 г. N 63-ФЗ. В статье 106 Закона о федеральном бюджете на 2007 г., на-пример, прямо говорилось о предоставлении государственных гарантий России по обязательствам страхования военных рисков, рисков угона и других подобных рисков ответственности авиаперевозчиков перед третьими лицами, для поддержки экспорта промышленной продукции, по заимствованиям открытого акционерного общества "Агентство по ипотечному жи-лищному кредитованию".
В пункте 1 комментируемой статьи по аналогии со ст. 361 части первой ГК РФ предусмотрено, что государственная или муниципальная гарантия может предоставляться для обеспечения как уже возникших обязательств, так и обязательств, которые возникнут в будущем.
2. Пункт 2 комментируемой статьи запрещает гаранту изменять условия государственной или муниципальной гаран-тии без согласия бенефициара, т.е. в одностороннем порядке.
По общему правилу переход принадлежащего бенефициару по государственной или муниципальной гарантии права требования к гаранту запрещен. При этом предусмотрено, что условиями государственной или муниципальной гарантии могут быть установлены изъятия из этого правила. Аналогичные положения о непередаваемости прав по банковской гаран-тии закреплены в ст. 372 части первой ГК РФ. Гражданско-правовое регулирование перехода прав кредитора к другому лицу осуществляется в соответствии с нормами § 1 гл. 24 "Перемена лиц в обязательстве" части первой ГК РФ.
По аналогии со ст. 371 части первой ГК РФ, предусматривающей безотзывность банковской гарантии, установлено, что гарант вправе отозвать государственную или муниципальную гарантию только по основаниям, указанным в гарантии. Государственная или муниципальная гарантия, не содержащая условия ее отзыва, является безотзывной. Соответственно, в п. 5 комментируемой статьи установлено, что в государственной или муниципальной гарантии должны быть указаны безот-зывность гарантии или условия ее отзыва.
3. По аналогии с положениями ст. 362 части первой ГК РФ о форме договора поручительства в п. 3 комментируемой статьи установлена обязательность письменной формы государственной или муниципальной гарантии. Несоблюдение письменной формы государственной или муниципальной гарантии влечет ее недействительность (ничтожность).
Согласно п. 1 ст. 160 части первой ГК РФ сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления до-кумента, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. Там же предусмотрено, что двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться спо-собами, установленными п. п. 2 и 3 ст. 434 части первой ГК РФ, а именно:
договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору;
письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в по-рядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ (совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте).
4. Согласно п. 4 комментируемой статьи государственные или муниципальные гарантии могут предусматривать суб-сидиарную или солидарную ответственность гаранта по обеспеченному им обязательству принципала. В ранее действовав-шей редакции статьи (т.е. до внесения изменений Законом 2007 г. N 63-ФЗ) устанавливалось, что гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гаранти-рованному им обязательству. При этом допускалось, что солидарную ответственность гаранта могут предусматривать гарантии по обязательствам, составляющим государственный внешний долг России.
В статье 399 части первой ГК РФ установлено следующее в отношении субсидиарной ответственности:
до предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обя-зательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (суб-сидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику. Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность (п. 1);
кредитор не вправе настаивать на удовлетворении своего требования к основному должнику от лица, несущего субси-диарную ответственность, если это требование может быть удовлетворено путем зачета встречного требования к основному должнику либо бесспорного взыскания средств с основного должника (п. 2);
лицо, несущее субсидиарную ответственность, должно до удовлетворения требования, предъявленного ему кредито-ром, предупредить об этом основного должника, а если к такому лицу предъявлен иск - привлечь основного должника к уча-стию в деле. В противном случае основной должник имеет право выдвинуть против регрессного требования лица, отвечаю-щего субсидиарно, возражения, которые он имел против кредитора (п. 3).
Статьей 323 части первой ГК РФ установлено следующее в отношении прав кредитора при солидарной обязанности должников:
при солидарной обязанности должников кредитор вправе требовать исполнения и от всех должников совместно, и от любого из них в отдельности, притом как полностью, так и в части долга (п. 1);
кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, имеет право требовать недо-полученное от остальных солидарных должников. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязатель-ство не исполнено полностью (п. 2).
5. Пункт 5 комментируемой статьи устанавливает перечень сведений, которые в обязательном порядке должны быть указаны в государственной или муниципальной гарантии. Данный перечень не является исчерпывающим: в государственной или муниципальной гарантии должны указываться и иные сведения, определенные Кодексом, правовыми актами гаранта, актами органа, выдающего гарантию от имени гаранта.
Как установлено в п. 1 ст. 432 части первой ГК РФ, договор считается заключенным, если между сторонами, в требуе-мой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Там же определено, что существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
6. В соответствии с правилами п. 6 комментируемой статьи определяется порядок вступления в силу государственной или муниципальной гарантии и срок ее действия: вступление в силу гарантии может определяться календарной датой или наступлением события (условия), которое может произойти в будущем.
Срок действия государственной или муниципальной гарантии, т.е. срок, в течение которого бенефициар вправе пред-ставить гаранту требование об уплате денежной суммы по государственной или муниципальной гарантии, определяется условиями гарантии. В случае если требование бенефициара предъявлено гаранту по окончании определенного в гарантии срока, то в соответствии с п. 9 комментируемой статьи требование бенефициара признается необоснованным и гарант отка-зывает бенефициару в удовлетворении его требования.
7. По аналогии с нормой п. 1 ст. 374 части первой ГК РФ, определяющей порядок представления бенефициаром гаран-ту требования по банковской гарантии, в п. 7 комментируемой статьи установлено, что требование бенефициара об уплате денежной суммы по государственной или муниципальной гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов.
8. Пункт 8 комментируемой статьи устанавливает обязанности гаранта при рассмотрении требования бенефициара, аналогичные предусмотренным в ст. 375 части первой ГК РФ обязанностям гаранта при рассмотрении требования бенефи-циара по банковской гарантии:
гарант по государственной или муниципальной гарантии по получении требования бенефициара обязан уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами;
гарант обязан рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами в срок, определенный в га-рантии, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии. В случае если требование бенефициара или приложенные к нему документы не соответствуют условиям государственной или муниципальной гарантии, то в соответствии с п. 9 комментируемой статьи требование бенефициара признается необоснованным и гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования.
9. В пункте 9 комментируемой статьи установлен исчерпывающий перечень случаев, в которых требование бенефи-циара признается необоснованным и гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования. Аналогичные пер-вым из двух указанных в п. 9 комментируемой статьи случаев основания отказа гаранта удовлетворить требование бенефи-циара по банковской гарантии предусмотрены в п. 2 ст. 374 и п. 1 ст. 376 части первой ГК РФ.
По аналогии с п. 1 ст. 376 ГК РФ установлено, что гарант должен уведомить бенефициара об отказе удовлетворить его требование.
Гарант вправе выдвигать против требования бенефициара возражения, которые мог бы представить принципал, если иное не вытекает из условий гарантии. Гарант не теряет право на эти возражения даже в том случае, если принципал от них отказался или признал свой долг. Данные положения закреплены по аналогии со ст. 364 части первой ГК РФ, предусматри-вающей право поручителя по договору поручительства на возражения против требования кредитора.
В случае признания требования бенефициара обоснованным гарант обязан исполнить обязательство по государственной или муниципальной гарантии в срок, установленный в соответствующей гарантии.
10. По аналогии с нормой п. 1 ст. 377 части первой ГК РФ о пределах обязательств гаранта по банковской гарантии в п. 10 комментируемой статьи установлено, что предусмотренное государственной или муниципальной гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы не исполненных на момент предъявления требования бенефициара обязательств принципала, обеспеченных гарантией, но не более суммы, на которую выдана гарантия.
11. Пункт 11 комментируемой статьи по аналогии с п. 1 ст. 378 части первой ГК РФ устанавливает перечень случаев, в которых обязательство гаранта перед бенефициаром по государственной или муниципальной гарантии прекращается. Однако данный перечень в отличие от установленного в п. 1 ст. 378 ГК РФ перечня случаев прекращения обязательства гаранта перед бенефициаром по банковской гарантии является открытым: государственной или муниципальной гарантией могут быть установлены и иные случаи прекращения обязательства гаранта перед бенефициаром.
Удержание бенефициаром государственной или муниципальной гарантии после прекращения обязательств гаранта по ней не сохраняет за бенефициаром каких-либо прав по этой гарантии. Аналогичное правило закреплено и в п. 1 ст. 378 ГК РФ.
По аналогии с п. 2 ст. 378 ГК РФ установлено, что гарант по государственной или муниципальной гарантии, которому стало известно о прекращении гарантии, должен уведомить об этом принципала.
12. Важной особенностью изменений, внесенных Закон 2007 г. N 63-ФЗ в комментируемую статью, является измене-ние источников исполнения государственных и муниципальных гарантий.
Так, если государственная или муниципальная гарантия предоставлена с правом регрессного требования, ее исполне-ние учитывается в источниках финансирования дефицита соответствующего бюджета. Данное положение основывается на экономическом соответствии возникновения временного дефицита средств и временном источнике его погашения. При ис-полнении гарантийных обязательств за счет бюджетных средств дефицит покрывается в основном временными возвратными источниками финансирования дефицита бюджета, такими как займы, кредиты. Соответствующие займы, кредиты погашаются за счет бюджетных средств после реализации регрессных требований (которые должны быть обеспечены до выдачи гарантии).
Исполнение обязательств по государственным и муниципальным гарантиям без регресса является, по сути, субсидией - безвозвратным и безвозмездным расходом, которая покрывается доходами бюджета, а не временными и к тому же платны-ми государственными заимствованиями. Поэтому в случае, если государственная или муниципальная гарантия предоставляется без права регрессного требования, ее исполнение следует учитывать в расходах бюджета.